Глава 3 Налогообложение субъектов малого бизнеса

Глава 3 Налогообложение субъектов малого бизнеса

Налоговая политика различных стран имеет свои особенности, которая обусловлена как историческим развитием государства, так и современными эконмическими и политическими особенностями. Это проявляется в различии по видам и структуре налогов, их ставкам, способом взимания, фискальным полномочиям органов власти разного уровня, масштабом и количеством предоставляемых налоговых льгот. Рассмотрим налоговую политику в отношении МСБ в отдельных странах, которая так же может проявляться в виде налоговой поддержки МСБ. В ряде зарубежных стран, законодательство не предполагает особых или специальных режимов налогообложения в сфере МСБ. При этом в рамках общей системы налогообложения МСБ предоставляются преференции и льготы, такие как пониженные ставки налогов, освобождение от авансовых платежей, вычеты расходов, связанных с инвестициями, упрощенную отчетность и другие. Великобритании МСБ пользуется определенными налоговыми преимуществами: При этом предприятие в следующем году просто оплачивает сумму налоговых обязательств. Если доход предприятия не превышает 15 тыс.

Зарубежный опыт налогообложения малого бизнеса

Общие критерии применяются к субъектам малого бизнеса, которые заинтересованы в получении льготных кредитов, но они фактически не касаются налоговых льгот. Администрация по делам м малого бизнеса АМБ , создана в г. Однако, специальными льготами на государственном уровне такие предприятия не наделены. США предусматривает льготы д. Сложившаяся международная практика налогообложения предусматривает в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства следующие основные подходы:

ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В ОТНОШЕНИИ К странам, в которых МСБ пользуются общим режимом налогообложения, прежде Вклад малого и среднего бизнеса в обеспечении занятости в отдельных.

Польза и преимущества зарубежного опыта поддержки и развития малого и среднего бизнеса применительно к России. Малый бизнес сегодня является тем"краеугольным камнем развития" и"локомотивом" всех тех экономических процессов, которые сегодня проистекают в экономике, и основой для устойчивого развития экономики любой страны, как отрасль и сфера социальной экономической и политической жизни.

Малый бизнес - это как раз та сфера приложения индивидуальных способностей человека, божественной самореализации личности человека 1. В сфере малого предпринимательства осуществляется большая часть всех инноваций, что научно-техническому прогрессу и способствует формированию"среднего класса" как важнейшего фактора социальной и политической стабильности общества. Так, например, свыше 20 млн. В странах Европейского союза насчитывается 17 млн.

Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в странах с различным уровнем развития Елена Киреева, заведующий кафедрой налогов и налогообложения БГЭУ, д-р экон. Из этой статьи вы узнаете, почему именно малый бизнес удостоен особого статуса, какие льготы имеют малые предприятия за рубежом, в чем заключаются особые режимы налогообложения в экономически развитых странах. Роль малого бизнеса в экономическом развитии Экономическое развитие большинства стран в последнее время сопряжено с рядом серьезных трудностей.

Одним из приоритетных направлений их преодоления является расширение масштабов деятельности малого бизнеса во всех формах и видах. Гибкой по структуре и небольшой по размеру компании легче следовать потребительским предпочтениям, производить широкую номенклатуру конкурентоспособных изделий и услуг, использовать современную технику и технологию.

Интенсивный рост числа предприятий малого бизнеса в странах с рыночной экономикой обусловлен несколькими факторами:

Зарубежный опыт налогообложения малого предпринимательства Г. П. Жарылкапова* О собый режим налогообложения во многих странах принят .

Однако большинство субъектов специальных налоговых режимов уплачивают налоги по общепринятой налоговой системе, то есть находятся на общем режиме налогообложения, используя некоторые льготы, отличающиеся по регионам [1]. Более подробно о проблемах и особенностях развития и функционирования специальных налоговых режимов в России мы остановимся ниже, а сейчас рассмотрим практику функционирования специальных налоговых режимов на международном уровне. Следует отметить, что в сложившейся международной практике специальные налоговые режимы применяются в отношении малого бизнеса, который играет в экономике зарубежных стран более весомое значение, чем в России.

Такое развитие малый бизнес в экономически развитых странах получил благодаря эффективности системы налогообложения, целостному налоговому законодательству и государственным налоговым льготам. Для развития малого бизнеса в России полезен зарубежный опыт налогообложения малого и среднего бизнеса. В российской практике предоставления государственных налоговых льгот применяются следующие подходы: Установление различных прямых льгот по традиционным видам налогообложения, в том числе по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость.

Введение льгот в виде специальных налоговых режимов. Недаром, их иногда называют льготными режимами.

ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО бизнеса

Срок публикации - от 1 месяца. Характерным для малых предприятий развитых стран является их юридическая независимость, а по ведущим показателям работы они имеют как небольшие объемы активов и оборотов, так и малое количество работающих, при этом управление фирмой осуществляется собственником капитала. В семидесятые, восьмидесятые и девяностые годы двадцатого века наблюдался рост малых предприятий в Соединенных Штатах Америки и Великобритании.

Это было обусловлено следующими факторами: В настоящее время Япония является наиболее развитой страной в части малого предпринимательства. В стране работает около 6,5 млн.

Для развития малого бизнеса в России полезен зарубежный опыт налогообложения малого и среднего бизнеса. В российской практике.

Сложившаяся международная практика налогообложения предусматривает по отношению к субъектам малого бизнеса два основных подхода: Применение более низкой ставки корпоративного налога для малых предприятий широко распространено во многих развитых государствах; 2 введение особых упрощенных режимов налогообложения малого бизнеса. Упрощенное налогообложение предусматривает сохранение для малых предприятий всех видов налогов при одновременном упрощении порядка их расчетов включая упрощенные методы определения налоговой базы и методы ведения учета и взимания периодичность, освобождение от авансовых платежей и т.

Вмененное, напротив, предполагает оценку потенциального дохода налогоплательщика на основании косвенных признаков и установление фиксированных платежей в бюджет, заменяющих один или несколько традиционных налогов. В налоговой практике развитых стран гораздо чаще применяется упрощенное налогообложение. Вмененное налогообложение в чистом виде используется реже, хотя во многих странах оценка налоговой базы, по аналогии с другими налогоплательщиками, применяется в тех случаях, когда налоговая администрация имеет основания сомневаться в правильности исчисления налоговых обязательств.

В Венгрии, Италии, Корее и Испании в отношении компаний, находящихся на стадии становления, и субъектов малого бизнеса применяется льготный режим переноса убытков. В Чехии субъектам малого бизнеса предоставляются налоговые каникулы по переносу убытков на период до десяти лет в отношении инвестиций устанавливаемых Правительством на развитие высокотехнологических производств. В Бельгии, Финляндии, Испании и Англии субъектам малого бизнеса предоставляют льготные отчисления по инвестициям.

В США субъекты малого бизнеса имеют право одноразового отнесения на вычет стоимости вновь приобретаемого технологического оборудования по списку Правительства. Следует отметить, что во всех государствах - участниках СНГ в отношении субъектов малого бизнеса применяется упрощенная система. При этом в Армении, Казахстане, Молдове, Таджикистане, Российской Федерации, на Украине упрощенная система действует одновременно с вмененным налогообложением.

В Азербайджанской, Кыргызской республиках, Республике Беларусь вмененное налогообложение отсутствует. Как правило, при упрощенной системе во многих государствах объектом налогообложения является доход.

Обратный звонок

Рассматриваются проблемы и характеристика основных видов правонарушений в этой сфере, а также рассмотрение налоговой системы в целом. , . . В условиях сложной обстановки, характерной для отечественной экономики в настоящее время, малое и среднее предпринимательство не всегда может точно предсказать уровень своих доходов, возможные результаты исхода той или иной негативной ситуации.

Величина убытков, незначительная для крупного предприятия, может оказаться губительной для мелкого товаропроизводителя. Большинство развитых стран всячески поощряют и поддерживают деятельность малого бизнеса.

Зарубежный опыт налогообложения малого бизнеса. Государственная политика экономически развитых стран направлена на создание благоприятной.

финансы, денежное обращение и кредит Количество траниц: Теоретические основы налогообложения малого предпринимательства. Характеристика малого предпринимательства и эволюция его налогообложения. Зарубежный опыт налогообложения субъектов малого предпринимательства. Налогообложение субъектов малого предпринимательства в дореволюционной России.

Современная практика налогообложения субъектов малого предпринимательства. Характеристика субъектов малого предпринимательства Московской области. Общий режим налогообложения субъектов малого предпринимательства. Специальные режимы налогообложения субъектов малого предпринимательства. Основные направления совершенствования налогообложения субъектов малого предпринимательства. Роль специальных налоговых режимов в обеспечении поступлений налогов в региональные и муниципальные бюджеты.

Налогообложение как инструмент государственной поддержки малого и среднего бизнеса: зарубежный опыт

Статья посвящена рассмотрению мер стимулирования малого предпринимательства. Выделены и раскрыты отдельные формы налогового стимулирования малых форм предпринимательства в зарубежных странах. Определены основные подходы к использованию специальных налоговых режимов в налоговой политике зарубежных государств. Описаны принципиальные различия между российским малым бизнесом и малым бизнесом развитых государств.

Обоснована недопустимость механического переноса применяющихся в других государствах методов налогового регулирования предпринимательской деятельности в нашу налоговую систему. .

Заглавие документа: Налогообложение малого бизнеса: международный опыт и ситуация в Беларуси. Авторы: Валевич, Юрий Васильевич. Тема: ЭБ.

Текст работы размещён без изображений и формул. Полная версия работы доступна во вкладке"Файлы работы" в формате В экономической структуре развитых стран малый бизнес занимает весьма заметное место. Он характеризуется динамичностью, гибкостью и быстрой переналаживаемостью производства. Малый бизнес может значительно быстрее крупного и среднего бизнеса реагировать на происходящие изменения, лучше приспосабливаться к меняющейся рыночной конъюнктуре, полнее удовлетворять потребности заказчика.

Малые предприятия имеют преимущества при ограниченной емкости рынка определенных товаров и услуг. В тех случаях, когда спрос на новые товары и услуги определяет необходимость в специализации производства, когда предпочтение отдается небольшим производственным партиям и специализированной доставке, также проявляются преимущества малых предприятий. На сегодняшний день в США зарегистрировано более 20 млн. Каждая третья американская семья занята в малом бизнесе.

В целом же компании со штатом до человек обеспечивают рабочими местами более половины трудоспособного населения США. Малый бизнес в экономике США в первую очередь сосредоточен в строительстве и торговле — отраслях наиболее пострадавших во время финансового кризиса и до сих пор до конца не восстановившихся. Независимо от состояния экономики, малый бизнес в США всегда расценивается как основной источник новых рабочих мест и инноваций. Одним из важнейших механизмов государственной поддержки малого бизнеса является налоговое стимулирование.

В силу своей организационной формы, многие малые фирмы не облагаются подоходным налогом напрямую, то есть владельцы такого бизнеса вынуждены делать отчисления в виде налогов на доходы физических лиц и минимального альтернативного налога на доходы , . При расчете налога АМТ не учитывается, что львиная доля доходов реинвестируется в малый бизнес в целях его поддержания и расширения.

ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В ОТНОШЕНИИ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО бизнеса (МСБ)

В зарубежных странах немаловажная роль отводится налоговому регулированию деятельности малого бизнеса. От динамичного развития предпринимательства этого уровня особенно зависят небольшие западноевропейские страны. В связи с этим как на национальном уровне, так и в рамках Евросоюза в целом принимаются различные меры по стимулированию данного сегмента экономики, что проявляется в упрощении процедуры создания малого бизнеса, предоставлении различных льгот и стимулов для быстрого развития.

О налоговой нагрузке на малый бизнес в целом можно судить исходя из общих показателей налогового бремени. Принято считать, что показателем, отражающим уровень налогового пресса на экономику, является удельный вес налоговых поступлений в ВВП страны.

Роль малого бизнеса в экономическом развитии Экономическое развитие Зарубежный опыт применения специальных режимов.

Налог на недвижимое имущество: Опыт зарубежных стран в налогообложении недвижимости. Программа налоговой реформы администрации президента Дж. Федеральная налоговая система США: Налоговая и бюджетная система ФРГ: Налог на добавленную стоимость и его экономическая роль: Процесс гармонизации налогообложения в странах на современном этапе: Налоговые методы стимулирования производственных инвестиций: Мировой опыт налогового регулирования рыночной экономики.

Налогообложение как механизм государственной поддержки: зарубежный опыт и российская практика

Применяется прогрессивное налогообложение прибыли. Налоговые льготы предоставляются на уровне штатов, где они применяются для привлечения предпринимателей в депрессивные регионы, предпринимательские зоны Франция Для малых и средних предприятий предусмотрен упрощенный налоговый режим декларирования прибыли и уплаты налогов. Предусматривается и возможность отсрочки уплаты ряда налогов при временном недостатке ликвидных средств. Великобритания Предприятия с доходом менее 15 фунтов стерлингов имеет право заполнять простую налоговую декларацию, не приводя подробных данных о своих активах и деятельности.

Предприятие освобождается от авансовых платежей, если его годовые суммарные обязательства менее фунтов стерлингов Временные льготы, которые вводятся на определенный период времени. Налоговые стимулы для инвесторов в акции малых и средних предприятий.

ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО бизнеса Важным моментом при налогообложении малого бизнеса является количественный.

Обоснование направлений совершенствования системы налогообложения субъектов малого бизнеса. Введение к работе Актуальность темы исследования. Малый бизнес является неотъемлемым элементом современной рыночной экономики, способным обеспечить высокий уровень и качество жизни населения. Это важный сектор экономики, который, не требуя крупных стартовых инвестиций, гарантирует быстрый оборот ресурсов, высокую динамику роста, гибко реагирует на изменение конъюнктуры рынка, придает экономике дополнительную стабильность.

Однако, как показали результаты проведенного исследования, сектор малого предпринимательства достаточно значимой роли в России не играет. Задача развития данного сектора по-прежнему должна оставаться одним из приоритетов экономической политики государства, и ее решение невозможно в отрыве от других направлений реформирования экономики, в том числе в области налогообложения субъектов малого предпринимательства.

Подводные камни патентной системы налогообложения (из опыта налоговых проверок)


Comments are closed.

Как мусор в"мозгах" мешает тебе больше зарабатывать, и что сделать, чтобы очистить свои"мозги" от него навсегда. Кликни тут чтобы прочитать!